传统个人退休账户_Traditional IRA
什么是传统个人退休账户（IRA）？
传统个人退休账户（IRA）允许个人将税前收入用于投资，这些投资可以实现税收延期增长。美国国税局（IRS）在受益人提取资金之前，不会对资本利得或股息收入征税。个人纳税人可以从符合条件的收入中进行贡献。
收入门槛也可能适用。对传统 IRA 的贡献可能因纳税人的收入、报税状况和其他因素而具有税收抵扣资格。退休储蓄者可以通过其经纪人（包括在线经纪人或智能投顾）或财务顾问开设传统 IRA。
关键要点
- 传统 IRA 允许个人将税前资金贡献到退休账户，投资在退休提取之前可以实现税收延期增长。
- 提取时，以 IRA 所有者当前的所得税税率征税。
- 账户持有人应遵守年度贡献限额，并注意最低强制分配的时间表。
- 从传统 IRA 提取的非合格款项在59½岁之前须缴纳所得税，并处以10%的罚金。
- 与罗斯 IRA 的贡献不同，传统 IRA 的贡献可以从当前的应税收入中扣除。
传统 IRA 的运作方式
传统 IRA 允许个人将税前资金贡献到退休投资账户，投资在退休提取发生（在59½岁或更晚）之前可实现税收延期增长。托管人，包括商业银行和零售经纪人，持有传统 IRA，并根据账户持有人的指示将投资资金放入不同的 投资工具中。
在大多数情况下，向传统 IRA 的贡献是可税前扣除的。例如，如果某人向其 IRA 贡献了6,000美元，他们可以在报税时将该金额作为扣除，国税局不会对这些收入征税。但当该个人在退休时从账户中提取资金时，收益将依照其普通所得税税率征税。
国税局对每年向传统 IRA 的贡献设定限制，这与账户持有人的年龄有关。2023年税年的贡献限额为50岁以下储蓄者6,500美元，2024年为7,000美元。对于50岁及以上的人，允许通过补缴贡献规定有更高的年度贡献限额，增加1,000美元。这意味着在2023年总计为7,500美元，2024年为8,000美元。
根据2019年《安全法案》，对传统 IRA 的贡献年龄限制已被取消。只要账户持有人有合格的收入，他们无论年龄多大都可以向传统 IRA 贡献。
传统 IRA 与401(k)或其他雇主计划
当您同时拥有传统 IRA 和雇主赞助的退休计划时，国税局可能会限制您可以从税务中扣除的传统 IRA 贡献金额。
如果纳税人参与了雇主赞助的项目，如401(k)或养老金计划，并以单身身份报税，只有在其调整后的综合收入（MAGI）为2023年的73,000美元或更低时，他们才能在传统 IRA 中享受全额扣除。2024年该金额增加到77,000美元。已婚纳税人联名报税则在2023年的限额为116,000美元或更低，2024年为123,000美元。
对于2023年的单身人士，MAGI 在83,000美元（2024年为87,000美元）以上，以及已婚人士在2023年为136,000美元（2024年为143,000美元）以上时，将不允许扣除。若收入介于最低限额和最高限 额之间，扣除相应逐步减少。
IRA 的贡献还必须在报税截止日期之前完成。对大多数纳税人来说，这个日期是每年的4月15日左右。
重要提示： IRA 资金的所得税在提款时应支付，税额取决于退休时个人的税率。因此，通常建议对那些预计在退休时处于低税率的投资者选择传统 IRA。
传统 IRA 的分配
当您从传统 IRA 中提取款项时，国税局将这些资金视为普通收入，并按所得税征税。账户持有人可以在59½岁时最早提取分配。
传统 IRA 的最低强制分配（RMD）年龄取决于您的年龄和出生日期。您必须在以下年龄后次年4月1日之前开始提取分配：
- 如果您在2023年1月1日或之后满72岁，则为73岁
- 如果您在2020年1月1日至2022年12月31日之间满70½岁，则为72岁
- 如果您在2019年12月31日或之前满70½岁
在59½岁之前提取的资金将遭受10%的罚款（根据提取金额）和标准所得税。某些情况下，也有可能豁免这些罚款，包括：
- 您计划将分配款项用于购买或重建您或合格家庭成员的第一个住房（限于终生10,000美元）
- 您在提款发生前变得残疾
- 您的受益人在您去世后收到资产
- 您用于未报销的医疗费用
- 您的分配属于相同固定周期支付（SEPP）计划
- 您用于高等教育费用或生育或收养孩子的费用
- 您因失业而使用资产支付医疗保险
- 资产因国税局的征收而被分配
- 分配的金额是不可扣除的贡献及其应得收入
- 您是一名后备军人，并被召回现役超过179天
个人需要与税务律师或国税局确认其特定情况是否符合10%罚款豁免的条件。
传统 IRA 与其他 IRA 类型的比较
与传统 IRA 不同，罗斯 IRA 的贡献不可税前扣除，合格的分配款项免税。这意味着您的罗斯 IRA 是用税后资金贡献的，但账户增长期间不会面临投资收益的任何税收。由于您已为您的贡献支付税款，您实际上可以在任何时候无罚款提取这些资金；然而，直到59½岁之前，您不能提取收益而不面临10%的提前提款罚款。
当您达到59½岁时，您可以从账户中提取资金，而不需要为提取支付任何所得税。罗斯 IRA 不设有 RMD。如果您不需要这些资金，就无需从账户中提取，也不必担心因未提取而产生的罚款。如果您最终不需要使用这些资金，您也可以将其遗留给继承人。
罗斯 IRA 的贡献额度与传统 IRA 相同：6,500美元，除非您年满50岁并有资格享受补缴贡献，这使2023年的限额提升至7,500美元；2024年则分别为7,000美元和8,000美元。需要注意的是，并不是每个人都有资格向罗斯 IRA 贡献。存在收入限制，当您的MAGI增加时，贡献会逐步减少。
| 罗斯 IRA 贡献的收入逐步减少范围 | ||
|---|---|---|
| 报税状态 | 2023 | 2024 |
| 单身 | 138,000 至 153,000 | 146,000 至 161,000 |
| 户主 | 138,000 至 153,000 | 146,000 至 161,000 |
| 已婚共同报税 | 218,000 至 228,000 | 230,000 至 240,000 |
如果您的收入超过这些限额，您将根本无法向罗斯 IRA 贡献。
SIMPLE IRA 和 SEP IRA 是由雇主设立的福利计划，个人不能单独开设，尽管自雇人士或个体经营者可以。一般来说，SIMPLE IRA 和 SEP IRA 的运作方式与传统 IRA 相似，但它们有更高的贡献限额，并可能允许公司匹配。
简化员工养老金（SEP 或 SEP-IRA）是由雇主或自雇个人设立的退休计划。雇主可对 внесённые到 SEP 计划的贡献享受税收减免，并根据自己的意愿向每位合格员工的 SEP-IRA 进行贡献。从根本上讲，SEP-IRA 可以视为一种传统 IRA，但允许接受雇主的贡献。它为员工提供的一个主要好处是，雇主的贡献是立即拥有的。
SIMPLE IRA 是一种退休储蓄计划，可以供大多数拥有100名以下员工的小企业使用。SIMPLE 的全称是员工储蓄激励匹配计划。雇主可以选择为所有员工进行2%的退休账户贡献，或选择最高为3%的可选匹配贡献。
员工在2023年每年最多可以贡献15,500美元（2024年为16,000美元）；这一限额会定期调整以应对通货膨胀。50岁及以上的退休储蓄者可以再做3,500美元的补缴贡献，使他们2023年的年度总贡献限额达到19,000美元。2024年的补缴贡献同样为3,500美元，使其总贡献金额达到19,500美元。
开设传统 IRA
只要您在希望贡献的年度内获得了应税薪酬，或者您的配偶获得了应税薪酬且您将联名报税，您就可以开设传统 IRA。如果您和配偶都有薪酬，双方都可以各自开设传统 IRA。
多种组织、金融机构或经纪公司可以帮助建立个人传统 IRA。该账户须遵守国税局的代码要求，而您选择的账户托管人（通常是经纪公司，例如富达或先锋）将代表您管理账户所需的合规要求。
向传统 IRA 的贡献可以立即通过账户持有人以现金、支票或汇票的形式进行。不允许以实物资产进行贡献。开设账户时没有最低余额或起始投资要求。
传统 IRA 与罗斯 IRA 之间的区别是什么？
传统 IRA 与罗斯 IRA 之间最主要的区别在于对每种账户的税务处理。传统 IRA 的贡献在贡献时可从应税收入中扣除，但收益需缴税。相反，罗斯 IRA 的贡献不可扣除，但可以实现税务免税增长。
此外，二者在机制上也存在差异。罗斯 IRA 的贡献可以随时无罚款提取，而传统 IRA 则不能。此外，某些罗斯IRA的收益在特定情况下（如首次购房的首付款）可无需罚款提取。
传统 IRA 的规则是什么？
传统 IRA 有若干规则。最高贡献金额每个税年设定，国税局要求个人在满73岁（2023年1月1日或之后）和72岁（若满70½岁在2020年1月1日至2022年12月31日之间）后的次年4月1日起开始提取资金。
传统 IRA 在59½岁之前进行非合格提款时，需缴纳所得税和10%的罚款。最后，您向传统 IRA 的年度贡献，最多为您在贡献年度内所赚取的金额。
不同类型的 IRA 有哪些？
最常见的 IRA 类型为传统 IRA 和罗斯 IRA。较不常见的 IRA 类型包括 SEP IRA（通常最适合自雇人士或小企业主）、SIMPLE IRA（通常最适合仍有众多员工的小公司）、或自我导向 IRA（通常用于寻找特定替代资产投资的经验丰富的投资者）。
传统 IRA 的缺点是什么？
与其他退休储蓄工具一样，资金通常不能在不缴税和罚款的情况下提取。因此，传统 IRA 是一种流动性较差的储蓄账户。此外，传统 IRA 的收益在59½岁之前提取会受到税收。
传统 IRA 是否免税增长？
不，传统 IRA 不实现免税增长。对传统 IRA 的贡献享有较为优厚的税收待遇，通常会从雇员的应税收入中扣除。但在提取收益时，投资收益需缴纳税款。与此同时，收益是税收延期的。这与罗斯 IRA 的处理方式相反，罗斯 IRA 的初期投资不能从收入中扣除，但在退休时撤回其收益时可以免税。
总结
传统 IRA 是一种用于退休储蓄的常见工具。它允许储蓄者将资金存入一个通过税前（可扣除）贡献而实现税收延期的账户中。虽然 在59½岁之前无法提取此投资工具而不面临税费和罚款，但对您投资增长的税收将延期至此时。
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